佛山市顺德区泓晟财税咨询有限公司

疫情肆虐的大环境下，地摊经济大火了一阵，而随着互联网数字化时代崛起，也诞生了很多新兴行业，开驿站，开网店，做主播等等，发展成为个体户，成为我国最广泛的市场主体之一。

最新数据显示，我国市场主体突破1.5亿户，其中个体工商户突破1亿户，带动近3亿人就业。经过多年发展，个体工商户已成为我国繁荣经济、扩大就业、改善民生的重要力量。

问：什么是个体工商户？
个体工商户是指在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商经营活动的自然人或者家庭。

#01个体工商户税费征收方式
定期定额征收：
税务机关依照有关法律、法规，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税款征收方式。
主要适用于生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户。

定期定率征收：
纳税人依据账簿记载，自行计算一定经营时期内的应纳税经营额，按照税务机关核定的应纳税所得率，申报缴纳应纳税款的征收方式。
主要适用于财务会计制度不够健全、仅能如实核算经营收入情况，不能准确核算成本和费用的个体工商户。

查账征收：
纳税人依据账簿记载，自行计算并申报缴纳一定经营时期内应纳税款的征收方式。
主要适用于经营规模较大，账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够如实核算和提供生产经营情况的个体工商户。

#02个体工商户要交哪些税费
增值税：
个体工商户增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。
根据国家税务总局公告规定：2021年4月1日起，小规模增值税起征点提高至每月15万。如果是小规模纳税人，月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元），免征增值税。

除此之外，若为小规模纳税人，增值税统一按销售额的3%来征收，不分行业，目前可享受疫情期间优惠税率为1%（政策至2021年12月31日止）。若为一般纳税人，分行业税率可为6、9、13%不等。

城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加：

城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加可以享受最高减征50%最新的优惠政策。45万以下免征增值税和附加税（税局代开增值税专票的除外）。

个人所得税：
根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第四条规定：
“ 个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此，个体工商户不缴纳企业所得税，只用交纳个人所得税。
自2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。不区分征收方式，均可享受减半政策。

#03个体工商户热问集合
个体户可以登记为一般纳税人吗?
答：可以。个体工商户会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。不过需要提醒的是，不管你是公司性质还是个体工商户，连续12月的销售额超过500万元应当办理一般纳税人登记，这个划分标准和公司是一样的。

小规模纳税人个体户可以开具增专发票吗？
普票可以自己开，专票可以自己开也可以请税务局代开。要享受增值税免税的话只能开普票，不能开专票。如果开专票，无论是否超过15万元每月，都要交税。

未达起征点个体户若已达起征点怎么办?
根据国家税务总局规定：“未达到起征点的定期定额户月实际经营额达到起征点，应当在纳税期限内办理纳税申报手续，并缴纳税款。未达到起征点的定期定额户连续三个月达到起征点，应当向税务机关申报，提请重新核定定额。税务机关应当按照《办法》有关规定重新核定定额，并下达《核定定额通知书》。”

个体户申请代开货运发票，还预征个人所得税吗？
按照现行政策规定，个体工商户代开货物运输业增值税发票时，需要预征个人所得税。
为进一步减轻货物运输业代开发票环节的个税负担，规范经营所得征收管理，《公告》规定自2021年4月1日起，个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人申请代开货物运输业增值税发票时，税务机关不再预征个人所得税，而是由纳税人依法自行申报缴纳。

个体户个人所得税减半政策预缴时可享受吗？
根据国家税务总局公告规定，个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断，并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。